Expatriation : quel salaire viser pour conserver un niveau de vie équivalent à l'étranger ?

Calculer la rémunération des expatriés : un enjeu à plusieurs égards

La fixation de la rémunération proposée à un salarié candidat à l’expatriation est déterminante, et doit répondre à 2 objectifs complémentaires. Il s’agit en effet d’égaliser la rémunération perçue à l’étranger pour éviter toute pénalisation au salarié, et maintenir son niveau de vie, mais aussi d’impulser une politique de mobilité motivante au sein de l’entreprise, au service du rayonnement de ses activités.

Les modalités courantes d’évaluation de la rémunération d’un salarié expatrié reposent sur différents éléments :

1. Le futur salaire brut, qui est généralement équivalent au salaire brut du pays d’origine après déduction du niveau de charges sociales et des impôts dus à l’étranger (égalisation fiscale) ;

2. Le futur salaire net de référence, réévalué selon un indice du coût de la vie pour que la part du budget « logement et consommation » du salarié reste identique (compensation du différentiel du coût de la vie) ;

3. Le réajustement du salaire net en fonction du salaire local à poste identique, si ce dernier est plus élevé (rarement pratiqué s’il est plus bas) ;

4. Le versement de primes compensatrices et/ou d’avantages en nature (assurance santé expatrié, participation aux frais de scolarité des enfants, prise en charge des frais de déménagement, prime de mobilité, prime de risque…)

Le calcul du différentiel du coût de la vie dans la rémunération du salarié expatrié et égalisation fiscale

Ce différentiel prend en compte tous les postes de consommation du salarié : logement, alimentation et énergie, transports, impôts et taxes, santé, loisirs, écoles internationales…

Égalisation fiscale, prime et avantages doivent être partie intégrante de la rémunération des salariés à l’étranger.

L’égalisation fiscale consiste à garantir au salarié que, durant son expatriation, il ne paiera pas davantage d’impôts que s’il avait continué à travailler en France. Deux modalités s’offrent alors à l’employeur :

• Prendre en charge directement les montants d’impôt dus par le salarié pendant son expatriation, contre le prélèvement sur sa rémunération de ce qu’il aurait versé en France (« hypotax ») ;

• Compenser, au niveau salarial, le différentiel d’impôt payé par le salarié expatrié lui-même.

Enfin, et en fonction des situations, les salariés peuvent bénéficier de primes ou d’avantages spécifiques :

• prime incitative à la mobilité ;

• prime de pénibilité (expatriation dans des pays aux conditions climatiques, sanitaires ou économiques difficiles) ;

• prime de risques (expatriation dans des pays en guerre ou en crise politique)

• participation aux frais de scolarité des enfants, aux frais de déménagement, compensation des dévaluations monétaires…

• prise en charge des cotisations d’assurance santé (régime général et/ou complémentaire) et d’une assistance rapatriement…

Smart Expatriation : 1^er outil de calcul de salaire pour les expatriés

Smart Expatriation, crée par Helma International en 2015, est une solution en ligne unique pour calculer la rémunération des expatriés en prenant en compte les différentiels de coût de la vie, du logement, des montants d’impôts et des cotisations sociales. En partant du salaire du pays d’origine comme base de référence, Smart Expatriation détermine une rémunération équivalente dans le pays d’accueil pour garantir la même part d’épargne (courbe en U/balance sheet approach). 

Il permet d’intégrer les éléments d’une politique de mobilité internationale. Le calculateur repose sur une méthodologie largement utilisée par les Directions des Ressources Humaines Internationales et garantit une information complète et fiable.
 

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